Как заполнить 3-НДФЛ

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц — это документ, разработанный и утверждённый по установленной форме, с помощью которого в Российской Федерации физические лица отчитываются о полученных ими доходах, источниках их выплаты, производят расчёт сумм налога к уплате или возврату, заявляют своё право на налоговые вычеты.

Предъявляют следующие требования при заполнении налоговой декларации:

• декларация заполняется от руки либо распечатывается на принтере с использованием чернил синего или черного цвета;
• двусторонняя печать на бумажном носителе не допускается;
• наличие исправлений не допускается;
• не допускается деформация штрих-кодов при распечатывании декларации и утрата сведений на листах при их скреплении;
• каждому показателю соответствует одно поле, состоящее из определённого количества ячеек;
• все стоимостные показатели указываются в декларации в рублях и копейках, за исключением сумм доходов от источников за пределами территории Российской Федерации, до их пересчета в российские рубли;  суммы налога на доходы физических лиц исчисляются и указываются в полных рублях (значения менее 50 копеек отбрасываются, значения 50 копеек и более округляются до полного рубля).
• текстовые и числовые поля формы заполняются слева направо, начиная с крайней левой ячейки, либо с левого края поля, отведённого для записи значения показателя;
• при заполнении показателя «Код по ОКАТО (ОКТМО)», свободные ячейки справа от значения кода в случае, если код ОКАТО (ОКТМО)», имеет меньше одиннадцати знаков, заполняются нулями;
• в верхней части каждой заполняемой страницы проставляется идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), а также его фамилия и инициалы заглавными буквами;
• в нижней части каждой заполняемой страницы, за исключением титульного листа, в поле «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» проставляются подпись налогоплательщика или его представителя и дата подписания.

При заполнении декларации все значения показателей берутся из справок о доходах и удержанных суммах налогов, выдаваемых налоговыми агентами, расчётных, платёжных и иных документов, имеющихся в распоряжении налогоплательщика, а также из произведённых на основании указанных документов расчётов.

При обнаружении в поданной налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, налогоплательщику необходимо внести соответствующие изменения и представить в налоговый орган уточнённую налоговую декларацию.

 Форма Декларации содержит следующие листы:

• Титульный лист;
• Разделы 1, 2, 3, 4, 5, 6; à Листы А, Б, В, Г1, Г2, Г3, Д, Е, Ж1, Ж2, Ж3, З, И.

При заполнении титульного листа декларации указываются: Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).

          Номер корректировки (при оформлении первичной налоговой декларации указывается значение равным «0», при уточняющей декларации — значение согласно порядковому номеру уточняющей декларации за соответствующий отчётный период).

         Отчётный налоговый период — календарный год, за который представляется декларация.Код налогового органа — код налоговой инспекции по месту жительства (месту пребывания) налогоплательщика.

        Код категории налогоплательщика:

• «720» — физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя;
• «730» — нотариус, занимающийся частной практикой, и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой;
• «740» — адвокат, учредивший адвокатский кабинет; à «760» — иное физическое лицо, декларирующее доходы в соответствии со ст. 228 Налогового кодекса, а также с целью получения налоговых вычетов в соответствии со ст. 218-221 Налогового кодекса или с иной целью;
• «770» — физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя и являющееся главой крестьянского (фермерского) хозяйства.

Общие сведения о налогоплательщике с заполнением следующих полей:

• фамилия, имя и отчество;
• номер контактного телефона с указанием телефонного кода; à дата и место рождения, наличие гражданства; à сведения о документе, удостоверяющем личность; à статус налогоплательщика (налоговый резидент/не резидент Российской Федерации);
• адрес места жительства (места пребывания).

Разделы 1, 2, 3, 4, 5, 6 заполняются на отдельных листах и служат для исчисления налоговой базы и сумм налогов по доходам, облагаемым по различным ставкам, а также сумм налога, подлежащих уплате/доплате в бюджет или возврату из бюджета:

В Разделе 1 по доходам, облагаемым по ставке 13%.

В Разделе 2 по доходам, облагаемым по ставке 30%.

В Разделе 3 по доходам, облагаемым по ставке 35%. В Разделе 4 по доходам, облагаемым по ставке 9%.

В Разделе 5 по доходам, облагаемым по ставке 15%.

Раздел 6 заполняется после заполнения Разделов 1, 2, 3, 4 и 5 формы декларации

Листы А, Б, В, Г1, Г2, Г3, Д, Е, Ж1, Ж2, Ж3, З, И используются для исчисления налоговой базы и сумм налога при заполнении разделов 1, 2, 3, 4 и 5 формы декларации и заполняются по необходимости:

Лист А заполняется по налогооблагаемым доходам, полученным от источников в Российской Федерации, за исключением доходов от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики.

Лист Б заполняется по налогооблагаемым доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации, за исключением доходов от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики.

Лист В заполняется по всем доходам, полученным от осуществления предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики.

Лист Г1 используется для расчёта и отражения сумм доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с а. 7 п. 8 и п. 28, 33 и 43 ст. 217 Налогового кодекса (за исключением доходов в виде стоимости выигрышей и призов, полученных в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ и услуг).

Лист Г2 используется для расчёта и отражения сумм доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с п. 28 ст. 217 Налогового кодекса в виде стоимости выигрышей и призов, полученных в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ и услуг).

Лист Г3 используется для расчёта суммы удержанного налога с доходов, освобождаемых от налогообложения в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 212 Налогового кодекса.

Лист Д используется для расчёта профессиональных налоговых вычетов по авторским вознаграждениям, установленных п. 3 ст. 221 Налогового кодекса, по договорам гражданско-правового характера, установленных п. 2 ст. 221 Налогового кодекса, а также налоговых вычетов по доходам от продажи доли в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве, установленных а. 2 пп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса.

Лист Е используется для расчёта имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества, от изъятия имущества для государственных или муниципальных нужд, установленных пп. 1 и 11 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса.

Лист Ж1 используется для расчёта стандартных налоговых вычетов, установленных ст. 218 Налогового кодекса.

Лист Ж2 используется для расчёта социальных налоговых вычетов, установленных ст. 219 Налогового кодекса.

Лист Ж3 используется для расчёта социальных налоговых вычетов, установленных пп. 4 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса.

Лист З используется для расчёта налоговой базы по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок.

Лист И используется для расчёта имущественных налоговых вычетов при приобретении имущества, установленных пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса.

Декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган:

1. лично либо его представителем; 2. почтовым отправлением с описью вложения;

3. в электронном виде через Интернет.