Налоги предпринимателей
Основные налоги индивидуальных предпринимателей, порядок их исчисления, выбор режима налогообложения и сроки представления отчетности.
Специалист
      . |
Налоги предпринимателейОсновные налоги индивидуальных предпринимателей, порядок их исчисления, выбор режима налогообложения и сроки представления отчетности.Ксения Кокосова
Специалист |
ОСН - Общая система налогообложения |
Любой вновь зарегистрировавшийся предприниматель после регистрации автоматически «встает» на общую систему налогообложения.
Данный налоговый режим как правило не очень удобен и невыгоден для индивидуальных предпринимателей малого и среднего бизнеса, поэтому зачастую после регистрации индивидуальные предприниматели переходя либо на упрощенную систему налогообложения, либо на ЕНВД, либо покупают патент.
Применяя общую систему налогообложения предприниматель обязан перечислять 13% с полученного им дохода, за вычетом профессионального налогового вычета, который по сути является расходом индивидуального предпринимателя. В случае, если расходов мало, то предоставляется стандартный вычет в размере 20% от суммы дохода, но данный вычет не распространяется на лиц осуществляющих адвокатскую и нотариальную деятельность.
На ОСН вы обязаны вести книгу покупок, книгу продаж, книгу учета доходов и расходов, предоставлять отчетность по форме 3-НДФЛ, 4-НДФЛ и НДС (если вы не являетесь адвокатом или нотариусом).
Срок подачи налоговой декларации по 3-НДФЛ – 31 апреля.
4-НДФЛ это форма декларации где отражается ваш предполагаемый доход, представляется в случае получения дохода, не позднее 5 дней после окончания месяца, в котором получен доход. Предполагаемую сумму дохода вы определяете самостоятельно.
Срок оплаты авансовых платежей:
Налоговая декларация по НДС представляется не позднее 20 числа, месяца следующего за кварталом, уплата НДС не позднее 25 числа, месяца следующего за кварталом.
УСН – упрощенная система налогообложения |
В случае, если вы зарегистрировались в качестве ИП, но общая система налогообложения Вам не нравится, то Вы вправе перейти на упрощенную систему налогообложения, подав соответствующее заявление.
Упрощенная система налогообложения подходит для абсолютного большинства видов деятельности, в большинстве случаев для среднего и малого бизнеса это самый оптимальный вид налогообложения. Чтобы перейти на «упрощенку», необходимо соблюсти следующие требования:
Плательщик упрощенной системы налогообложения освобождается:
Предприниматели на упрощенной системе налогообложения не освобождаются от обязанности перечислять и уплачивать НДФЛ с заработной платы сотрудников.
Существует несколько методов перехода на упрощенку:
Упрощенная система налогообложения бывает двух типов,
Ежегодно плательщики УСН обязаны оплачивать авансовые платежи, исходя из полученного ими дохода за квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Срок оплаты авансового платежа не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода. Срок подачи налоговой декларации не позднее 30 апреля, года следующего за отчетным периодом, оплата налога так же не позднее 30 апреля.
Кроме того предприниматели находящиеся на упрощенной системе налогообложения применяя объект «доход» вправе полностью уменьшать сумму исчисленного налога на сумму оплаченных в ПФР взносов в фиксированном размере (если у ИП нет работников) и на сумму оплаченных за работников взносов, но не более 50% от суммы исчисленного налога. При применении объекта «доходы-расходы», сумма оплаченных в ПФР взносов учитывается в расходах предпринимателя.
ЕНВД – единый налог на вмененный доход |
При применении данного режима налогообложения сумма полученного дохода значения не имеет, при определении налоговой базы используются физические показатели, которые формируют вмененный доход.
ЕНВД может применяться в отношении следующих видов деятельности:
Чтобы встать на ЕНВД, вам необходимо подать заявление по форме 2-ЕНВД. ЕНВД не заменяет основной вид деятельности, поэтому если вы до этого находились на упрощенной системе налогообложения, то она никуда не денется и у вас останется обязанность предоставления деклараций по УСН ( в случае отсутствия деятельности попадающей под УСН, они будут нулевые), если вы не переходили с ОСН на УСН, то декларации по форме 3-НДФЛ представлять уже не нужно, только ЕНВД
Декларации по единому налогу на вмененный доход представляются ежеквартально не позднее 20 числа, месяца следующего за кварталом, оплата налога не позднее 25 числа, месяца следующего за кварталом.
Каждый раз добавляя новый объект, вам будет необходимо предоставлять в налоговую заявления по форме 2-ЕНВД, в случае, если вы расторгнете договор, то необходимо будет прекратить действие данной точки подав заявление по форме 4-ЕНВД.
Порядок расчета ЕНВД зависит от нескольких показателей: Вид деятельности, величина физического показателя, коэффициенты дефляторы К1 и К2, сумма базовой доходности, ставка налога
Как и на упрощенке, индивидуальные предприниматели применяющие ЕНВД могут полностью уменьшать сумму исчисленного налога на сумму оплаченных в ПФР взносов в фиксированном размере (если у ИП нет работников) и на сумму оплаченных за работников взносов, но не более 50% от суммы исчисленного налога.
ПСН – патентная система налогообложения |
Патент во многом схож с ЕНВД, т.к. сумма налога исчисляется из величины предполагаемого дохода, но в отличие от ЕНВД купив патент на год у вас не будет необходимости отчитываться за него ежеквартально.
Условия для приобретения патента:
Патент выдается в течении 5 дней после подачи соответствующего заявления.
Основанием для отказа в получении патента может быть 4 условия:
Оплата патента, если он взят на срок менее 6 месяцев – в размере полной суммы не позднее срока окончания действия патента. Если патент взять от 6 до 12 месяцев, то 1/3 вы должны уплатить не позднее 90 календарных дней после начала действия патента, в размере 2/3 не позднее срока окончания действия патента.
В случае несвоевременной оплаты патента вы «слетаете» с патента и он аннулируется. В этом случае вы обязаны предоставить отчетность по форме 3-НДФЛ с отражением суммы полученного вами дохода и оплатить 13%.