.

Доплата простым языком

Какой налог и с каких доходов необходимо оплачивать, в каких случаях надо подавать декларацию по форме 3-НДФЛ простым языком.

Самые типичные случаи по предоставлению 3-НДФЛ к доплате (для резидентов)

Помимо вычетов есть ОБЯЗАННОСТЬ подачи 3-НДФЛ, она возникает в следующих случаях:

  1. 3-НДФЛ - с продажи имущества
  2. 3-НДФЛ - с выигрыша
  3. 3-НДФЛ - с дивидендов
  4. 3-НДФЛ - неудерженная сумма налога

Начнем с того, что налоговая декларация подается по итогам года, до 30 апреля, а налог оплачивается до 15 июля года следующего за получением дохода. Несвоевременная подача декларации облагается минимальным штрафом в 1000 рублей.

 

1) 3-НДФЛ с продажи имущества

В случае, если вы продаете землю/имущество, которое было в собственности у вас менее 3-х лет (примечание: на имущество приобретенное после 2016 года, ждать нужно уже не 3 года, а 5 лет), то вы обязаны заплатить налог в размере 13% от суммы полученного Вами дохода с продажи. На квартиру, землю, жилой дом и пр. даётся возможность уменьшить сумму налоговой базы на 1 000 000 рублей. То есть, если вы продали квартиру за 1500 000, то облагаться 13% будет только 500 000. Так же возможно уменьшить налогооблагаемую базу на сумму документально подтвержденных расходов на жилье.

В случае продажи автомобиля или иного имущества (например гараж), которое было в собственности так же менее 3х лет действует уже вычет в размере 250 000 рублей на объект, либо аналогично сумма документально подтвержденных расходов на покупку авто.

Рассмотрит другой случай, дарение. В случае, если Ваш близкий родственник (родственник первого порядка) подарил Вам какое либо имущество, то обязанности подачи декларации у Вас отсутствует, так же отсутствует обязанность уплачивать налог. Если вдруг Вам пришло письмо с налоговой, Вам достаточно будет написать простое пояснение, что одаряемый является Вашим близким родственником.

Родственники, которые освобождаются от налога с дарения:
  1. Супруги
  2. Бабушки и дедушки
  3. Родители (усыновители) и их дети (усыновленные дети)
  4. Внуки и внучки
  5. Братья, сестрыполнородные и неполнородные)

Если же одаряемый не попадает под категорию родственников первого порядка, то Вам будет необходимо подать в следующем, после получения подарка, году, декларацию. Вы будете обязаны уплатить налог в размере 13% от стоимости объекта, причем на этот раз никакого вычета в размере 1000 000 и 250 000 рублей Вам не будет положено.

Возникает резонный вопрос, каким образом определить стоимости имущества? Идеальный вариант, когда стоимость отражена в договоре, тогда именно с ней Вам придется заплатить 13%. В противном случае Вам придется уплатить 13% от рыночной стоимости.

Кстати если налоговая посчитает, что сумма по договору слишком маленькая, она может потребовать у Вас заплатить налог так же с рыночной стоимости объекта.

2) Налог на выигрыш:

Налогообложению на выигрыш облагаются любые доходы, которые превышают 4000 рублей. Даже если вы выиграли у одного организатора 2 раза по 3000 рублей, то у Вас уже возникает обязанность подачи декларации и уплаты налога с выигрыша.

  1. Размер налога на выигрыш в России - 13 % от выигранной суммы, независимо от типа лотереи (государственная, частная).
  2. Ставка налога в стимулирующих лотереях – 35 %.

Порядок подачи декларации и уплате налога аналогичен (30 апреля и 15 июля следующего года, соответственно)

3) Налог с дивидендов:

Как правило налог с дивидендов удерживает и уплачивает сама организация, но бывает и такое, что организация выплатив всю сумму дохода, по какой-то причине не удерживает его и возлагает обязанность по уплате данного налога на физическое лицо.

Здесь всё просто, сроки подачи и оплаты те же самые (30 апреля, 15 июля соответственно). Вам необходимо уплатить 13% с дивидендов. В случае, если вы не согласны с этим, Вам надо будет обратиться к налоговому агенту с требованием представить в налоговую уточненные сведения 2-НДФЛ, где данная сумма  числилась бы как удержанная, в противном случае эта обязанность возлагается на Вас.

4) Неудержанная сумма налога:

Я вынес это в отдельную категорию, т.к. это наиболее типичный случай, когда человек должен оплатить налог, а он об этом не знает.

Это происходит в тех случаях, когда налоговый агент выплачивает Вам доход в натуральной или денежной форме и представляет в налоговую справку 2-НДФЛ, где сумма налога, с этого дохода числится неудерженной.

Это часто происходит когда выдают различные путевки, выдают призы вроде зимних колес по акции, выплачивают страховые платежи и многое другое. Просто в один прекрасный день Вас вызывают в налоговую и требуют уплатить налог, о которым Вы были даже не в курсе.

Единственный способ «борьбы» с этим, это решать вопрос с налоговым агентом, чтобы последний предоставил уточненные сведения 2-НДФЛ, либо быть более бдительным при получении соответствующих «подарков».

Если у Вас возникли какие-нибудь вопросы, то не стесняйтесь задавать нам вопросы в F.A.Q. (вопросы/ответы) или оставлять своё сообщение в обратной связи!